Hesaplayıcı · Vergi
Gelir Vergisi Hesaplama (2026 gelirleri)
Kira, serbest meslek ve ticari kazancınızın Mart 2027’de vereceğiniz beyannamedeki gelir vergisini hesaplayın. Konut kirasında 58.000 ₺ istisna ve %15 götürü gider, işyeri kirası ve serbest meslekte %20 stopaj mahsubu otomatik.
Bu araç yalnızca bilgilendirme amaçlıdır; vergi/mali tavsiye değildir. 2026 ücret dışı gelir tarifesi (GVK md.103, 332 Seri No’lu GVK Genel Tebliği) esas alınmıştır. Tek gelir türü hesaplanır; birden çok gelir unsuru, ücretin beyana katılması, geçici vergi, indirimler (eğitim, sağlık, bağış) ve damga vergisi hesaba katılmaz. · Son güncelleme: 18 Ekim 2026 · Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı, Resmî Gazete.
2026 gelir vergisi tarifesi (ücret dışı gelirler)
| Oran | Matrah aralığı | Dilim sonuna kadar vergi |
|---|---|---|
| %15 | 190.000 ₺’ye kadar | ₺28.500 |
| %20 | 190.001 – 400.000 ₺ | ₺70.500 |
| %27 | 400.001 – 1.000.000 ₺ | ₺232.500 |
| %35 | 1.000.001 – 5.300.000 ₺ | ₺1.737.500 |
| %40 | 5.300.000 ₺ üzeri | — |
Kaynak: 332 Seri No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (Resmî Gazete, 31 Aralık 2025). Kira, serbest meslek ve ticari kazançta %27 dilimi 1.000.000 ₺’de biter; ücretliler için 1.500.000 ₺ — ayrıntı: vergi dilimi hesaplama.
Konut kira gelir vergisi tablosu (2026, götürü gider)
| Yıllık kira | Aylık kira | Matrah | Gelir vergisi | Efektif oran |
|---|---|---|---|---|
| ₺60.000 | ₺5.000 | ₺1.700 | ₺255 | %0,43 |
| ₺120.000 | ₺10.000 | ₺52.700 | ₺7.905 | %6,59 |
| ₺240.000 | ₺20.000 | ₺154.700 | ₺23.205 | %9,67 |
| ₺360.000 | ₺30.000 | ₺256.700 | ₺41.840 | %11,62 |
| ₺600.000 | ₺50.000 | ₺460.700 | ₺86.889 | %14,48 |
58.000 ₺ istisna ve %15 götürü gider uygulanmış, başka beyan edilecek gelir olmadığı varsayılmıştır.
2027 konut kira istisnası ne kadar olacak? (tahmin)
İstisna tutarı her yıl yeniden değerleme oranıyla artırılır, 1.000 ₺’yi aşmayan kesir atılır. Geçmiş yıllar bu kurala birebir uyuyor; 2027 satırı bu orana göre hesaplandı (şu anki tahmin %27,81, 2026-09 itibarıyla) ve resmî değildir.
| Gelir yılı | Konut kira istisnası | Beyan dönemi |
|---|---|---|
| 2024 | ₺33.000 | Mart 2025 |
| 2025 | ₺47.000 | Mart 2026 |
| 2026 | ₺58.000 | Mart 2027 |
| 2027 (tahmin) | ≈ ₺74.000 | Mart 2028 |
Yeniden değerleme oranı Ekim Yİ-ÜFE ile (3 Kasım) hesaben kesinleşir; tahmin otomatik güncellenir. Resmî 2027 tutarı Aralık sonunda Gelir Vergisi Genel Tebliği ile açıklanır.
Kimler beyanname verir?
- Konut kirası: yıllık brüt kira 58.000 ₺’yi aşıyorsa (2026). İstisna altında kalan tutar için beyan yok; süresinde beyan etmeyen istisna hakkını kaybeder.
- İşyeri kirası: kiracı %20 stopaj keser. Yıllık brüt tutar 400.000 ₺’yi aşarsa beyan edilir; aşmazsa (ve beyanı gereken başka gelir yoksa) stopaj nihai vergidir.
- Serbest meslek ve ticari kazanç: tutarından bağımsız her yıl beyan edilir; yıl içinde ödenen geçici vergi ve kesilen stopaj mahsup edilir.
İlgili araçlar: ücret dilimleri için vergi dilimi hesaplama, maaş için net maaş hesaplama, kira artışı için kira artış oranı, ev sahipleri için emlak vergisi hesaplama, ev/arsa satışı için değer artış kazancı hesaplama, şirketler için kurumlar vergisi hesaplama.
Sıkça Sorulan Sorular
Kira gelir vergisi nasıl hesaplanır? (2026)
Yıllık konut kira gelirinden 58.000 ₺ istisna düşülür; götürü gider yönteminde kalan tutarın %15’i gider sayılır, geriye kalan matraha ücret dışı gelir tarifesi (%15-40) uygulanır. Örnek: yılda 240.000 ₺ kira → (240.000 − 58.000) × 0,85 = 154.700 ₺ matrah → 23.205,00 ₺ gelir vergisi.
2026 konut kira istisnası ne kadar?
2026’da elde edilen konut kira gelirleri için istisna 58.000 ₺ (2025: 47.000 ₺). Yıllık konut kirası bu tutarın altındaysa beyanname verilmez. Ücret, ticari, serbest meslek vb. gelirlerinin toplamı 1.500.000 ₺’yi aşanlar ve ticari/zirai/mesleki kazancı nedeniyle beyanname verenler istisnadan yararlanamaz. Kaynak: 332 Seri No’lu GVK Genel Tebliği.
2026 kira gelirinin beyannamesi ne zaman verilir?
2026’da elde edilen gelirler için yıllık gelir vergisi beyannamesi 1-31 Mart 2027 tarihleri arasında verilir. Vergi iki eşit taksitte ödenir: 1. taksit Mart 2027 sonu, 2. taksit Temmuz 2027 sonu. Konut kirası için GİB Hazır Beyan Sistemi kullanılabilir.
İşyeri kira geliri beyan edilir mi?
İşyeri kirasında kiracı %20 stopaj keser. Yıllık brüt işyeri kirası 400.000 ₺’yi (2026, tarifenin 2. dilim tutarı) aşmıyorsa ve beyanı gereken başka geliriniz yoksa beyanname gerekmez; kesilen stopaj nihai vergidir. Aşıyorsa beyan edilir ve kesilen stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir.
2027 konut kira istisnası ne kadar olacak?
İstisna tutarı her yıl yeniden değerleme oranıyla artırılır ve 1.000 ₺’yi aşmayan kesir atılır. şu anki tahmin %27,81, 2026-09 itibarıyla yeniden değerleme oranıyla 2027 istisnası yaklaşık 74.000 ₺ olur. Bu bir tahmindir; resmî tutar Aralık 2026 sonunda tebliğle açıklanır.
Götürü gider mi gerçek gider mi seçmeliyim?
Götürü gider belge istemez ve istisna sonrası kiranın %15’ini düşer. Gerçek giderde onarım, sigorta, aidat (mal sahibinin ödediği), amortisman gibi belgeli giderler düşülür ama istisnaya isabet eden kısım indirilemez. Götürü gideri seçen 2 yıl geçmeden gerçek gidere dönemez. Hangisinin avantajlı olduğunu bu araçta iki yöntemi deneyerek görebilirsiniz.